Ulga termomodernizacyjna

Co się kwalifikuje — wymiana źródła ciepła i pompy ciepła

Modernizacja systemu grzewczego to jeden z filarów ulgi. Obejmuje ona:

wymianę źródła ciepła na niskoemisyjne, zakup i montaż pomp ciepła (jako instalacja odnawialnego źródła energii), zakup i montaż zaworów, pomp obiegowych i sterowników, kolektory słoneczne, przyłączenie budynku do scentralizowanego źródła ciepła (sieci ciepłowniczej) w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła. Co się kwalifikuje — pozostałe instalacje

Ulga obejmuje też szerzej pojętą modernizację instalacji grzewczej i wodnej:

wymianę rur, grzejników i zaworów termostatycznych, przewody z izolacją termiczną (stalowe lub miedziane), nowe podgrzewacze wody współpracujące z pompą obiegową, bufory ciepła do kotła oraz rozdzielacze ogrzewania podłogowego, materiały i usługi związane z ociepleniem przegród budowlanych oraz wymianą stolarki okiennej i drzwiowej (jeśli klient realizuje kompleksową termomodernizację). Ważna zmiana od 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 r. z katalogu wydatków wykreślono kotły gazowe i olejowe — klasyczna wymiana starego pieca na nowy kocioł gazowy lub olejowy nie kwalifikuje się już do odliczenia. Jednocześnie katalog został rozszerzony o nowe technologie: magazyny energii, magazyny ciepła oraz mikroinstalacje wiatrowe.

To istotna informacja przy doradzaniu klientom — dla instalacji opartych na gazie ulga już nie zadziała, ale pompa ciepła, rekuperacja czy fotowoltaika jak najbardziej się kwalifikują.

Ulga a dotacje — czy można łączyć?

Tak, ulgę termomodernizacyjną można łączyć z programami dotacyjnymi, np. Czyste Powietrze. W takiej sytuacji odliczeniu podlega wyłącznie wkład własny klienta — czyli ta część kosztów, która nie została pokryta dotacją ani zwrócona w ramach innych programów wsparcia.

Jak udokumentować wydatki

Aby skorzystać z odliczenia, konieczne jest posiadanie faktur VAT dokumentujących poniesione koszty — zarówno za materiały i urządzenia, jak i za usługi montażowe. Warto od razu przy realizacji zlecenia informować klientów o konieczności zachowania faktur na wszystkie elementy inwestycji: samo urządzenie, materiały instalacyjne oraz robociznę.

Podsumowanie dla klientów Element inwestycji Kwalifikuje się do ulgi? Rekuperacja (montaż + sterowanie) ✅ Tak Pompa ciepła ✅ Tak Ogrzewanie podłogowe / maty grzewcze ✅ Tak (jako modernizacja instalacji) Audyt energetyczny, dokumentacja projektowa ✅ Tak Kocioł gazowy / olejowy ❌ Nie (od 2025 r.) Dom w budowie ❌ Nie kwalifikuje się do ulgi

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Szczegółowe warunki oraz aktualny katalog wydatków kwalifikowanych warto zawsze zweryfikować w przepisach obowiązujących w roku poniesienia wydatku lub skonsultować z doradcą podatkowym.